Wat heeft het nieuwe regeerakkoord in petto voor jou als ondernemer?

Na 236 dagen onderhandelen kregen we op 31 januari witte rook: er is een nieuwe regering. En dus ook een regeerakkoord waarin de krijtlijnen voor de komende regeerperiode staan. Wat betekent dit voor jou als zelfstandige? Dat lees je hier.

Lagere fiscale druk voor zelfstandigen

De nieuwe regering voorziet een fiscale aftrek voor zelfstandigen, zowel in hoofd- als bijberoep. Een eerste schijf van de winsten en inkomsten – na aftrek van beroepskosten en sociale bijdragen – zou in mindering gebracht kunnen worden.

Dit moet ervoor zorgen dat de belastingdruk vanaf de eerste euro die je verdient daalt. Hoe deze aftrek in de praktijk zal werken, is nog niet bekend. Een herziening van de belastingschijven en tarieven komt er niet.

Meer erkenning voor zelfstandigen in bijberoep

Het statuut van zelfstandigen in bijberoep krijgt een update, zowel om deze groep beter te waarderen als om misbruik tegen te gaan. Wat dit concreet betekent, moet de komende maanden blijken.

Wel staat vast dat zelfstandigen in bijberoep vanaf 2026 toegang krijgen tot het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ). Momenteel betalen zij sociale bijdragen, zonder hiermee sociale rechten op te bouwen. Die ongelijkheid verdwijnt: hun bijdrage zal voortaan ook resulteren in pensioenopbouw.

Tweede pensioenpijler wordt eenvoudiger

De regering kondigt een harmonisatie en vereenvoudiging aan van de tweede pensioenpijler voor zelfstandigen (VAPZ, IPT, POZ), inclusief de 80%-regel.

Daarnaast stijgt de maximale premie voor het VAPZ van 8,17% naar 8,5% vanaf 2026, en geldt dit ook voor het sociale VAPZ. Verder verdwijnt de belasting op premies voor pensioencontracten van zelfstandigen (POZ).

Managementvennootschappen worden minder fiscaal voordelig

Bedrijfsleiders die via een managementvennootschap slechts 20% belastingen willen betalen op de eerste schijf van 100.000 euro, moeten zichzelf een minimumloon uitkeren. Dit bedrag stijgt van 45.000 euro naar 50.000 euro bruto per jaar.

Daarnaast wordt de roerende voorheffing op liquidatiereserves opgetrokken van 5% naar 6,5%, terwijl de wachttermijn daalt van vijf naar drie jaar. Hierdoor kunnen vennootschapseigenaars sneller aan hun geld, maar stijgt het effectieve belastingtarief van 13,64% naar 15%. Geld opnemen binnen de wachtperiode blijft belast aan 30%.

Andere maatregelen uit het regeerakkoord

Naast deze ingrepen op fiscaal en sociaal vlak, voorziet de regering ook andere maatregelen die zelfstandigen en ondernemingen kunnen raken:

• Voorafbetalingen van belastingen: De belastingverhoging bij onvoldoende voorafbetalingen verdwijnt. In ruil komt er een vijfde voorafbetalingsperiode met een bonussysteem.
• Auteursrechten: Digitale beroepen, zoals softwareontwikkelaars en grafische ontwerpers, vallen voortaan ook onder de fiscale gunstregeling voor auteursrechten. Met andere woorden: digitale artiesten krijgen dezelfde fiscale behandeling als andere artiesten.
• Hybride voertuigen: De fiscale aftrek voor hybrides wordt verlengd tot 2029, maar wordt geleidelijk afgebouwd. Er blijven wel uitzonderingen voor de meest milieuvriendelijke modellen.
• Eerste werknemers: De belastingvermindering van 2.000 euro per kwartaal bij de eerste aanwerving blijft onbeperkt in de tijd. Voor de tweede tot vijfde werknemer blijft de korting van 1.000 euro drie jaar gelden.
• Langdurig zieken: Middelgrote en grote ondernemingen zullen voortaan 30% van de uitkering van langdurig zieke werknemers betalen in de eerste twee maanden na het gewaarborgd loon.

Let op: deze maatregelen zijn nog niet van kracht en kunnen pas over meerdere maanden of zelfs jaren een effect hebben.